מה הוא גילוי מרצון ומדוע לא צריך לפחד ממנו?

גילוי מרצון הוא הליך הקיים במדינות רבות, ביניהן ישראל וארה"ב , שמטרתו לעודד חייבים במס לדווח על הכנסותיהם ולשלם את המיסים שהם חייבים.

היתרון עבור רשויות המס הוא ברור – המון מיסים שנכנסים לקופת המדינה במינימום מאמץ, בלי מרדף והוצאות משפטיות, אבל האם זה משתלם גם לאזרחים? ואולי בכלל כדאי לנסות להתחמק?

 

גילוי מרצון בישראל

גילוי מרצון בישראל מאפשר לעברייני מס לפנות מיוזמתם אל רשויות המס כדי לדווח על הכנסותיהם.

המדינה מרוויחה הכנסות משמעותיות ממסים שהיו עד כה נעלמים ואילו בהינתן תנאים מסוימים, גם עברייני המס מרוויחים – הם מקבלים פטור מלא מן העונשים הקבועים בחוק על עבירות העלמת מס.

כך כולם יוצאים נשכרים, כולל האזרח הפשוט, שומר החוק, שקופת המדינה מתמלאת ומאפשרת לו ליהנות משירותים נוספים.

בארה"ב מדובר על הליך דומה, בהבדלים קלים.

 

מי צריך לעשות גילוי מרצון בארה"ב?

כל אזרח אמריקאי, גם אם אינו חי בארה"ב חייב לדווח על הכנסותיו ולשלם מיסים לממשלת ארה"ב.

גם מי שאינו אזרח אמריקאי, אך יש לו עסקים והכנסות מעסקים בארה"ב, כולל הכנסות מפעילות באינטרנט, חייב לשלם מיסים לארה"ב.

למעשה, מאז נכנסה לתוקף רפורמת המס של שנת 2018, רשויות המס של ארה"ב נמצאות בקשר עם רשויות המס וכן עם הבנקים בישראל, כדי לבצע אכיפה בנושא וכדי לגבות מיסים מאזרחים ואנשי עסקים שעד היום הצליחו להתחמק.

כתוצאה, אנשים אלה עלולים לעמוד בפני עונשים שונים, הקבועים בחוק האמריקאי, לשלם קנסות כבדים ואף לעמוד בפני עונשי מאסר.

כדי להימנע מהמצב הזה, שמביא גם את ממשלת ארה"ב להוצאות כבדות ואף מאמצים גדולים כדי לגבות את המיסים הללו, ממשלת ארה"ב מאפשרת לאזרחים ולאנשי עסקים לבצע הליך גילוי מרצון.

כך מתאפשר לאנשים אלה לשלם את המיסים ולהימנע מהסתבכויות מיותרות ואילו ממשלת ארה"ב נהנית מהכנסות גבוהות וחיסכון בהוצאות מיותרות.

 

כולם מרוויחים? לא בדיוק

האם כל אחד יכול לפנות להליך גילוי מרצון? לא בדיוק.

הרפורמה נכנסה לתוקף כבר לפני שנתיים וממשלת ארה"ב השקיעה באופן ניכר בפרסום הכללים החדשים, כך שקשה לומר שלא ידעתם והנה בא הקאץ' –

רק מי שיכול להוכיח כי אי תשלום המיסים נעשה בתום לב, מתוך חוסר ידיעה, או מסיבה מוצדקת אחרת, יכול להגיש בקשה לגילוי מרצון.

יחד עם זאת, רשויות המס האמריקאיות, כאמור, נמצאות בקשר הדוק עם הבנקים ורשויות המס בישראל ויש להניח לבסוף יגיעו לכולם.

המסקנה המתבקשת היא שלא כדאי לחכות, כי אם לפנות מיוזמתכם להליך, כדי לצמצם את הנזק.

 

לסיכום

גם הליך גילוי מרצון כדאי לבצע בליווי רואה חשבון בקיא בנהלי המס האמריקאי, כדי לבצע אותו על הצד הטוב ביותר ולשמור על האינטרסים שלכם, אך לא לשכוח כי זהו הליך חיוני, למי שרוצה לשמור על יחסים טובים עם הרשויות האמריקאיות, גם אם משמעות הדבר תהיה להיפרד מסכומי כסף נכבדים.